支付结算法律制度(表格记忆)

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支付结算法律制度(表格记忆)www.shan-machinery.com支付结算法律制度(表格记忆) 来源:文库 编辑:docx 时间:2021/3/8 4:58:19手机版 导读:表一、支付结算的办理要求 出票日期 (1)“必须”使用中文大写,小写无效,银行不受理 (2)日期的中文大写方法:汉语规律,数字构成,防止涂改 (1)单位、银行:单位财务专用章+法定代表人“或”授权代理人名章 (2)个人:本人的签名“或者”盖章 “出票金额、出票日期、收款人名称”不得更改 其他记载事项,“原”记载人可以更改,但要在更改处“签章”证明 “伪造”是指无权限人假冒他人或虚构他人名义“签章”的行为 伪造与变造 “变造”是指无权更改票据内容的人,对票据上“签章以外”的记载事项加以改变的行为表二、银行结算账户 核准制 开立 生效日 存款人开立基本存...

表一、支付结算的办理要求 出票日期 (1)“必须”使用中文大写,小写无效,银行不受理 (2)日期的中文大写方法:汉语规律,数字构成,防止涂改 (1)单位、银行:单位财务专用章+法定代表人“或”授权代理人名章 (2)个人:本人的签名“或者”盖章 “出票金额、出票日期、收款人名称”不得更改 其他记载事项,“原”记载人可以更改,但要在更改处“签章”证明 “伪造”是指无权限人假冒他人或虚构他人名义“签章”的行为 伪造与变造 “变造”是指无权更改票据内容的人,对票据上“签章以外”的记载事项加以改变的行为

表二、银行结算账户 核准制 开立 生效日 存款人开立基本存款账户、临时存款账户(验资、增资除外)、预算单位专用存款账户、QFII专用存款账户实行核准制 存款人开立单位银行结算账户,自正式开立之日起“3个工作日后”,方可办理“付款业务”。但“注册验资的临时存款账户转为基本存款账户”和因“借款转存”开立的一般存款账户除外 【注意】限制付款,不限制收款 签章 更改 变更 更改名称(不改变开户银行及账号)→5个工作日内→提出变更申请 其他内容发生变更→5个工作日内→书面通知 【注意1】同时拥有多个银行结算账户的情况下,最后办理基本存款账户的撤销。 【注意2】对按规定应撤销而未办理销户手续的单位银行结算账户,银行应通知存款人,自发出通知之日起“30日”内到开户银行办理销户手续,逾期视同自愿销户 使用范围 日常经营活动的资金收付;工资、奖金和现金的支取(只能开一个) 撤销 基本户 (1)“团级”(含)以上军队、武警部队及分散执勤的支分队 (2)异地“常设”机构(非临时机构) 开户资格 (3)单位设立的“独立”核算的附属机构 (4)非个人 (1)借款转存、借款归还和其他结算的资金收付 使用范围 (2)可以办理现金缴存,但不得办理现金支取 (3)开立一般存款账户没有数量限制 (1)“单位银行卡账户”的资金必须由基本存款账户转入,该账户不得办理现金收付业务 使用规定 (2)“财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金”专用存款账户,不得支取现金 一般户 专用户 (1)一个基层预算单位开设“一个”零余额账户 (2)用于财政授权支付:可以办理转账、“提取现金”等结算业务 预算单位零使用规定 (3)可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积余额户 金及提租补贴,以及财政部门批准的特殊款项,不得违反规定向“本单位其他账户”和“上级主管单位”、“所属下级单位账户”划拨资金 临时户 使用规定 (1)有效期最长不得超过2年 (2)可以支取现金 (3)注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付 【注意】此知识点主要围绕各账户的使用范围及规定进行考核,重点关注是否可以存取现金 单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项,且每笔超过5万元的,应向其开户银行提供相应的付款依据。

表三、银行卡 信用卡 按是否向发卡银行交存备用金:贷记卡、准贷记卡 是否可以透支 借记卡 分类 信息载体 使用对象 币种 磁条卡、芯片卡 单位卡和个人卡 人民币卡、外币卡 贷记卡 (1)先消费后还款 (2)免息还款期:最长60天 最低还款额:首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10% 【注意】二者只能享受其一 (3)按月计收“复利” (1)发卡银行要求“缴存备用金”,备用金不足支付时,在信用额度内透支 (2)透支期限为60天 (3)按月计收“单利” 准贷记卡 (1)资金一律从基本存款账户转账存入,不得存取现金,不得存入销货收入 单位人民币卡 (2)销户时,资金转入其基本存款账户,不得提取现金 (3)可以办理商品交易和劳务供应款项的结算,但“不得透支” 特殊行业 1.25%(餐饮、宾馆、娱乐、珠宝金饰、工艺美术品、房地产及汽车销售) 【记忆提示】“高富帅”的标准收单业务手续一般行业 0.78% 费 民生类行业 0.38% 公益类 按服务成本

表四、预付卡(2013新增) 区分标准 单张限额 挂失 赎回 有效期 提供身份证 使用信用卡购买及记名卡 记载持卡人身份信息 5000元 可挂失 购卡后3个月可赎回 无 需要 × 不记名卡 不记载持卡人身份信息 1000元 不可挂失 不可赎回 不得低于3年 一次性购买1万元以上需要 × 充值 单位:一次性购买5000元以上 转账购买 个人:一次性购买50000元以上 转账充值 使用规定 发卡机构的资金管理

表五、结算方式 汇款回单 汇出银行“受理”汇款的依据 收账通知 银行将款项“确已收入”收款人账户的凭据 汇兑 撤汇 汇出银行“尚未汇出” 汇出银行“已经汇出” (1)收款人拒收,银行“立即”办理退汇(明确表示) (2)经过“2个月”无法交付的汇款,银行应主动办理退汇(未明确表示) 主体限制 适用范围 必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好,并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业 必须是商品交易,以及因商品交易而产生的劳务供应款项。代销、寄销、赊销商品的款项,不得办理托收承付结算。 每笔金额起点为1万元(新华书店为1000元) “必须”签有购销合同,并 “注明”使用托收承付结算; “必须”具有商品确已发运的证件 (1)验单付款的承付期为3天(承付期内遇法定休假日顺延),从付款人开户银行发出承付通知的次日算起; (2)验货付款的承付期为10天,从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。 【注意】付款人在承付期内,未向银行表示拒绝付款,银行即视作承付,并在“承付期满的次日”(遇法定休假日顺延)将款项主动划给收款人 对同一付款人累计3次收不回货款的,银行暂停向“该付款人”办理托收 累计3次提出无理拒付,银行暂停其向外办理托收 一次性充值5000元以上 不得用于或变相用于提现 发卡机构必须在商业银行开立“备付金专用存款账户”存放预付资金,不得挪用、挤占 退汇 内容限制 金额限制 托收 托收承付 使用规定 承付 收款人 停办托收 付款人 特点 适用范围 国内信用证 程序 “不可撤销”、“不可转让” “国内企业之间”商品交易产生的货款结算,并且只能用于转账结算,“不得支取现金” (1)受理时,收取不低于开证金额“20%”的保证金 (2)有效期最长不超过“6个月” (3)申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付,开证行仍应在规定的付款时间内付款,不足支付部分作逾期贷款处理 委托收款

表六、票据的一般规定 基本当事人:出票人、付款人、收款人 当事人 非基本当事人:承兑人、背书人、被背书人、保证人 【注意】结合具体票据去理解 付款请求权 追索权 票载收款人或最后的被背书人可以行使 票载收款人、最后被背书人、代为清偿票据债务的保证人、背书人可以行使 一般情况:票据的取得必须给付对价。 特殊情况:因“税收、继承、赠与”可以依法“无偿”取得票据,但所享有的票据权利“不得优于前手” 【注意】因“欺诈、偷盗、胁迫、恶意或重大过失”而取得票据的,不得享有票据权利 挂失止付、公示催告、普通诉讼 【注意】可以挂失止付的票据:已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票、填明“现金”字样的银行本票 (1)对票据的出票人和承兑人的权利,自票据到期日起2年 (2)见票即付的汇票、本票,自出票日起2年 (3)对支票出票人的权利,自出票日起6个月 (4)对前手的追索权,自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月 (5)对前手的再追索权,自清偿或者被提起诉讼之日起3个月 【注意1】票据权利丧失但仍然享有民事权利 【注意2】第(4)、(5)种情况所指的追索权,不包括对“出票人”的追索权 必须记载、相对记载、任意记载、记载不产生票据法上的效力的事项(1)出票人签章不符合规定的,票据无效 (2)背书人、承兑人、保证人签章不符合规定的,其签章无效 转让背书和非转让背书(委托收款背书和质押背书) 背书人未记载被背书人名称即将票据交付的,持票人在被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具“同等法律效力” 粘单上的“第一记载人”,应当在票据和粘单的粘接处签章 以背书转让的票据,背书应当连续 取得票据权利 票据权利 失票救济 权利的时效 记载事项 出票 签章 种类 记载事项 粘单 票据行为 背书连续 背书 附条件 所附条件“不具票据上的效力” 部分背书 限制背书 期后背将票据金额部分转让或分别转让给两人以上的背书无效 (1)出票人记载“不得转让”字样,票据不得背书转让 (2)背书人记载“不得转让”字样,其后手再背书转让的,原背书人对后手的被背书人不承担保证责任,其只对直接的被背书人承担责任 “被拒绝承兑、被拒绝付款或超过付款提示期限”不得背书 书 适用范围 承兑 提示承兑 商业汇票 (1)定日付款或者出票后定期付款:汇票到期日前承兑 (2)见票后定期付款的汇票:自出票日起1个月内提示承兑 附条件 视为“拒绝承兑” (1)未记载被保证人名称,以“出票人”或“承兑人”为被保证人 (2)未记载保证日期,出票日期为保证日期 【注意】保证人未在票据或者粘单上记载“保证”字样而另行签订保证合同或者保证条款的,“不属于票据保证” 连带责任 记载事项 保证 保证责任 附条件 “不影响”对汇票的保证责任 保证效力 被追索人 追索 追索内容表七、汇票、本票与支票 申请人或者收款人有一方为单位的,不得申请“现金”银行汇票 出票 【注意1】必须记载事项共计七项,与本票和支票进行区分。本票无“付款人名称”,支票无“收款人名称” 【注意2】无条件支付的“承诺” 保证人清偿汇票债务后,可以行使持票人对被保证人及其前手的追索权 持票人行使追索权,可以不按照票据债务人的先后顺序,对“出票人、背书人、承兑人和保证人”任何一人、数人或者全体行使追索权 本金、利息、费用 银行汇票 (1)未填明实际结算金额和多余金额或者实际结算金额超过出票金额,银行不予受实际结理,该汇票不得背书转让 算金额 (2)更改实际结算金额的银行汇票无效 提示付款 出票 自“出票”之日起“1个月” 超过付款期限提示付款的,“代理付款银行”不予受理 必须记载事项共计七项;无条件支付的“委托” 付款期限 最长不得超过“6个月” 提示付款期限 付款责任 自汇票“到期日起10日” 持票人未按规定期限提示付款,在作出说明后,承兑人或者付款人仍应当继续对持票人承担付款责任 贴现利息=票面金额×贴现率×贴现期/360 贴限期:贴现日至汇票到期前1日 【注意】承兑人在异地的,另加3天的划款日期 贴现到期不获付款,贴现银行可从贴现申请人的存款账户直接收取票款 商业承兑汇票到期,付款人不能支付票款的,按票面金额对其处以5%,但不低于1000元的罚款。 付款 商业汇票 计算 贴现 其他

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